Размещено на Тема Особенности организации и проведения документальной ревизии по инициативе правоохранительных органов Содержание Введение 1. Методические приемы документального и фактического контроля при проведении ревизии по инициативе правоохранительных органов 1.1 Понятие, задачи и виды документальной ревизии 1.2 Виды документальной ревизии 2.

1. Инструкция По Проведения Ревизии И Аудиторские Проверки Контрольно-ревизионными Органами
2. Инструкция По Проведения Ревизии И Аудиторской Проверки

Интересно, что в настоящее время в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской. Укажем, что в данный момент утверждены, например, Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российское1 Федерации (Приказ.

Порядок назначения документальной ревизии по инициативе правоохранительных органов 2.1 Назначение ревизии по инициативе правоохранительных органов 2.2 Правовое регулирование деятельности ревизоров при проведении документальной ревизии по инициативе правоохранительных органов 2.3 Права проверяемых лиц при проведении документальной ревизии по инициативе правоохранительных органов 3. Особенности проведение документальной ревизии по инициативе правоохранительных органов 3.1 Подготовка к проведению документальной ревизии 3.2 Взаимодействие следователя и ревизора в процессе проведения документальной ревизии 3.3 Оценка акта ревизии 3.4 Особенности в озбуждение уголовного дела по материалам документальной ревизии Заключение Список литературы Приложения Введение В условиях современного хозяйствования в России остро стоит проблема повышения уровня ответственности хозяйствующих субъектов. Это связано, прежде всего, со сменой форм собственности, появлением огромного количества преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов, таких как налог на добавленную стоимость, отчисления во внебюджетные фонды и т.д. В годы советской власти, экономика была административно-командной, что с одной стороны ограничивало возможности в совершении экономических преступлений, а с другой круг вопросов касающихся контроля и надзора за экономической деятельностью был существенно ограничен. Документальный контроль сводился в основном к проведению документальных ревизий хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, организаций и учреждений, в том числе по заданию правоохранительных органов по делам о хозяйственных преступлениях. Переход к рыночной экономике означал, прежде всего, уменьшение в доли государственной собственности и увеличением хозяйственной и финансовой самостоятельности частного сектора экономики.

Начал активно развиваться и использоваться аудит для проверки, подтверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности. Однако на сегодняшний день правовая база и научная база по данному вопросу страдает многими пробелами.

Так, например, В.В. Шадрин и Э.Ф. Мусин по этому вопросу указывают: «В последние годы по вопросам проведения ревизий вообще и ревизий по требованию правоохранительных органов, в частности, мало издано научных и методических пособий» Шадрин В.В. Ревизия по требованию правоохранительных органов при расследовании уголовных дел. / Шадрин В.В., Шадрин К.В., Мусин Э.Ф.

М.: Юрлитинформ, 2004. Несмотря на отсутствие прямого указания законодателя в УПК РФ на обязанность проведения ревизии, анализ его статей не исключает возможности и необходимости их назначения по требованию правоохранительных органов. Дознаватель, следователь, прокурор, судья, отстаивая интересы граждан и государства по делам о преступлениях в сфере экономики, обязаны использовать документальную ревизию с как действенный инструмент, способствующий эффективности обнаружения признаков преступных хозяйственно-финансовых операций и получению доказательств, изобличающих виновных в этом лиц. В данное время в условиях рыночной экономики правоохранительные органы на первоначальном этапе расследования по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 160 УК РФ (присвоение или растрата), ст.

173 УК РФ (лжепредпринимательство), ст. 174 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), остро нуждаются в глубоком анализе финансово-хозяйственной деятельности организации, где совершено преступление. Проведение такого анализа следователь может поручить на основании ч. 144 УПК РФ Копылова О.П. Проверка заявлений и сообщений о преступлениях: монография / О.П. Тамбов: Изд-во Тамб. 144 УПК РФ закреплено, что «при проверке сообщения о преступлении дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа вправе требовать производства документальных проверок, ревизий, исследований документов, предметов, трупов и привлечь к участию в этих проверках, ревизиях, исследованиях экспертов».

Инструкция По Проведения Ревизии И Аудиторские Проверки Контрольно-ревизионными Органами

Также следует помнить, что в ведомственных инструкциях закреплена возможность участия других специалистов в производстве проверок в порядке ст. Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. № 224 «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики» (в ред. Указа Президента РФ от № 1358) Указ Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. № 224 «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики» (в ред.

Указа Президента РФ от № 1358) // на Министерство финансов РФ и Министерство по налогам и сборам РФ была возложена обязанность не только своевременно информировать соответствующие органы прокуратуры о выявленных правонарушениях в сфере экономики, но и неукоснительно исполнять требования правоохранительных органов о выделении своих специалистов для участия в производстве ревизий по уголовным делам. Что касается проведения ревизий в негосударственных организациях, то единые подходы к их организации на практике складывались годами, начиная с 1998 года. Для проведения ревизий можно привлекать как сотрудников контрольно-ревизионного аппарата указанных выше органов государственного управления, так и аудиторов (аудиторские фирмы).

Возлагать обязанности по проверке финансово-хозяйственной деятельности самой организации на ее ревизионные комиссии (ревизоров) нельзя. В настоящее время по поручению правоохранительных органов возможно проведение ревизии аудитором (аудиторской фирмой). В соответствии со ст. 1 закона Российской Федерации «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 № 307-ФЗ Закон Российской Федерации «Об аудиторской деятельности» от № 307-ФЗ (в ред. Федеральных законов от № 136-ФЗ, от № 400-ФЗ, от № 99-ФЗ, от №, от № 200-ФЗ, от № 327-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от № 358-ФЗ) // аудиторская деятельность, аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Нормативное закрепление проведения документальных проверок, ревизий, исследований документов, предметов, трупов, имеет свое положительное значение, как в теории уголовного процесса, так и на практике.

Вопрос о возможности и необходимости этих проверочных действий в стадии возбуждения уголовного дела обсуждался давно. Однако среди ученых всегда существовали неоднозначные мнения по поводу доказательственного значения результатов ревизий и документальных проверок. Ряд авторов считали, что ревизии и документальные проверки, являются институтами административного права Сергеев Л.А. Ревизия при расследовании преступлений. Другие ученые считают, что по уголовным делам необходимо ученым-криминалистам разрабатывать тактические приемы проведения ревизий Бойко В.Ф., Жирный Г.Е. Вопросы повышения качества расследования и судебного разбирательства по делам о хищениях в системе общепита // Криминалистика и судебная экспертиза.

Киев, 1985. Третьи указывают на необходимость совершенствования уголовно-процессуального законодательства регламентации ревизий и иных документальных проверок Быховский И.Е.

Процессуальные и тактические вопросы системы следственных действий: автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора юридических наук.- М., 1976. 11-12; Шейфер С.А. Обновление правовой регламентации доказывания по УПК РФ: шаг вперед?

Инструкция По Проведения Ревизии И Аудиторской Проверки

// Государство и право.